免費問答

答：小規(guī)模免征增值稅的會計分錄應(yīng)當如下：銷售收入科目應(yīng)當記載為“銷售收入”；應(yīng)交稅費科目應(yīng)當記載為“增值稅（免稅）”；應(yīng)收賬款科目可以記載為“客戶A應(yīng)收賬款”。在發(fā)生銷售收入之前，應(yīng)當對客戶A啟用“增值稅（免稅）”票據(jù)類型，以免發(fā)出的發(fā)票中有不當?shù)亩愘M計入，從而降低企業(yè)實際稅費繳納金額。 拓展知識：小規(guī)模納稅人所得增值稅應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際經(jīng)營情況免征，但不免征營業(yè)稅。小規(guī)模納稅人應(yīng)當根據(jù)實際情況落實記賬憑證，使用恰當?shù)目颇矿w系，杜絕未經(jīng)核實發(fā)生“負銷售”等虛構(gòu)成本的問題。