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業(yè)務(wù)發(fā)生在2020年,開票也是2020年,由于種種原因,現(xiàn)在才收到,可以稅前直接扣除嗎,做賬做在2021年的話

84785037| 提问时间:2023 01/29 11:41
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金牌答疑老师
职称:注冊會計(jì)師
根據(jù)稅法規(guī)定,2020年發(fā)生的費(fèi)用,可以在2020年應(yīng)納稅所得額扣除,但不能在2021年應(yīng)納稅所得額扣除。若因種種原因,金額較大的支出在2021年才收到,而不能在2020年收到,可以采取“拆票”操作,即將一筆支出拆分成一次性支出和分期支出,一次性支出按照2020年稅收扣除,分期支出按照2021年稅收扣除的方式處理。拆票的操作僅限于金額較大的支出,金額較小的支出可以按照2021年稅收扣除。 拓展知識:據(jù)稅收征收管理?xiàng)l例,稅收扣除原則具有有效性要求,發(fā)生效力日未發(fā)生的費(fèi)用不能作為抵減扣除項(xiàng)目,一般情況下,發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在本納稅年度進(jìn)行抵減扣除,只有在某些特殊情況下,如規(guī)定的費(fèi)用確實(shí)在2019年發(fā)生,但無法在2019年進(jìn)行抵減扣除的,可以按照規(guī)定在2020年進(jìn)行相應(yīng)的抵減扣除。
2023 01/29 11:48
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