免費(fèi)問(wèn)答

在扣除征服稅額后，如果本月的進(jìn)項(xiàng)稅額比銷項(xiàng)稅額多，則可進(jìn)行稅額結(jié)轉(zhuǎn)未繳增值稅的分錄結(jié)轉(zhuǎn)。 結(jié)轉(zhuǎn)未繳增值稅的分錄如下： 進(jìn)項(xiàng)稅額科目——借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額 銷項(xiàng)稅額科目——貸：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額 未交增值稅科目——借：未交增值稅 本月留抵稅額科目——貸：本月留抵稅額 這樣，就可以完成稅額結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的分錄。 補(bǔ)充拓展知識(shí)： 在進(jìn)行稅額結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的分錄時(shí)，要注意期初留抵稅額的情況：如果期初留抵稅額大于本月應(yīng)納稅額，那么本月應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的稅額為：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額+銷項(xiàng)稅額-期初留抵稅額-本月留抵稅額；如果期初留抵稅額小于本月應(yīng)納稅額，那么本月應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的稅額為：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額+銷項(xiàng)稅額-期初留抵稅額。