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遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是國家對企業(yè)所得稅收益提出的一種管理模式。即，企業(yè)在當(dāng)期可以實(shí)際支付給國家的所得稅收益，少于其在當(dāng)期應(yīng)繳稅收益，而該部分差額不會被馬上支付給國家，而是延遲到未來的某個稅收收入期間內(nèi)支付給國家，期間該部分差額被記入企業(yè)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時也被記入企業(yè)的遞延所得稅負(fù)債，兩者的金額實(shí)際上是相等的。因此，遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債可以看成是一種稅收賬戶，它記錄了一個企業(yè)在當(dāng)期和未來支付給國家稅收時差額的情況。 拓展知識：遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的形成，主要是因?yàn)槠髽I(yè)使用了不同稅法，如稅收優(yōu)惠政策，影響了稅收的實(shí)際收入和應(yīng)納稅收的差額金額；另外，企業(yè)也可以使用優(yōu)惠稅種，例如減稅等，以及采取稅收遞延策略，以最大限度地減少企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。企業(yè)采用不同稅法實(shí)施可能會造成企業(yè)應(yīng)繳稅收和實(shí)際繳稅收差額，這就是遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債形成的原因。