免費(fèi)問(wèn)答

答：這里的賬務(wù)處理應(yīng)該是指企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則記賬處理這筆捐贈(zèng)原材料的情況。首先，企業(yè)應(yīng)將該筆捐贈(zèng)原材料收入記至捐贈(zèng)收入科目，金額為100萬(wàn)元，稅額記至應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額科目，金額為13萬(wàn)元。其次，以應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額科目為借方，以應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅科目為貸方，進(jìn)行借貸平衡，金額為13萬(wàn)元。最后，原材料的采購(gòu)價(jià)款應(yīng)記入該企業(yè)的生產(chǎn)有關(guān)費(fèi)用科目，金額為87萬(wàn)元，應(yīng)納稅額記入應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅科目，金額為21.75萬(wàn)元，以應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅科目為借方，以現(xiàn)金科目為貸方進(jìn)行借貸平衡，金額為21.75萬(wàn)元。例如： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 13萬(wàn)元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 13萬(wàn)元 借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 21.75萬(wàn)元 貸：現(xiàn)金21.75萬(wàn)元