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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
某增值稅─般納稅人生產(chǎn)并銷售自行車(chē)，出廠不含稅單價(jià)為280元/輛。某年2月該廠購(gòu)銷情況如下:(1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800輛，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予8%的銷售折扣，開(kāi)具紅字發(fā)票入賬。(2)向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500輛，并支付給運(yùn)輸單位8 000元，收到運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票。(3)轉(zhuǎn)讓企業(yè)作為固定資產(chǎn)使用兩年的小轎車(chē)一輛，售價(jià)100000元(原價(jià)90000元，購(gòu)入時(shí)，未取得增值稅專用發(fā)票)。(4)逾期仍未收回的包裝物押金60000元，計(jì)入銷售收入。(5）購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零部件、原材料，取得的增值稅
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對(duì)于1中的情況，某增值稅─般納稅人應(yīng)結(jié)算增值稅為800*280*16%，即3072元；對(duì)于2中的情況，某增值稅─般納稅人不需要繳納增值稅；對(duì)于3中情況，某增值稅─般納稅人需要繳納增值稅，稅額為：(100000-90000)*16%=1600元；對(duì)于4中情況，某增值稅─般納稅人不需要繳納增值稅；對(duì)于5中情況，某增值稅─般納稅人應(yīng)按購(gòu)貨方開(kāi)具的增值稅發(fā)票繳納增值稅。
2023 02/02 15:48
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