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根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不需要當(dāng)季繳納企業(yè)所得稅的情況下，仍需要計(jì)提企業(yè)所得稅和結(jié)轉(zhuǎn)。企業(yè)應(yīng)在每月月末計(jì)提企業(yè)所得稅，并做到及時(shí)準(zhǔn)確，以免發(fā)生滯納金和罰款等法律后果，同時(shí)也會(huì)影響企業(yè)利潤(rùn)的發(fā)放。結(jié)轉(zhuǎn)方面，企業(yè)應(yīng)在每個(gè)報(bào)稅期限開始前對(duì)未納企業(yè)所得稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，以便未來(lái)繳納企業(yè)所得稅。 應(yīng)用案例： 假設(shè)一家企業(yè)A上個(gè)財(cái)年應(yīng)納企業(yè)所得稅8000元，當(dāng)前季度收入一般，第一季度經(jīng)常性現(xiàn)金流量?jī)纛~為1000元，于本季度末需要進(jìn)行企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)，新季度剛開始，第一季度經(jīng)常性現(xiàn)金流量?jī)纛~降至800元，此時(shí)企業(yè)A本季度應(yīng)納企業(yè)所得稅應(yīng)為：7200-1000+800=7700元。