00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問題 >
實(shí)務(wù)
問題已解決
3某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，適用增值稅稅率13%。2018年10月5日購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額450000元，增值稅稅額76500元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)輸費(fèi)用（不含稅）22500元，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，增值稅稅額2475元，款項(xiàng)均以轉(zhuǎn)賬支票支付。本月將已驗(yàn)收入庫貨物的80%零售，取得含稅銷售額585000元，存入銀行；20%用于本企業(yè)集體福利。本月取得的發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額并做出會計(jì)處理。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額=購進(jìn)貨物增值稅額+運(yùn)輸費(fèi)用增值稅額
=76500元+2475元
=78975元
該企業(yè)當(dāng)月已銷售80%，銷售收入585000元，其中，應(yīng)納稅收入=銷售額/(1+稅率)
=585000元/(1+13%)
=513500元
應(yīng)交增值稅=[銷售額-不可抵扣的增值稅（定義暫無）]*稅率
=[585000元-0元]*13%
=76450元
會計(jì)處理：
支出：
應(yīng)交稅費(fèi)78,975元，借：應(yīng)交稅費(fèi)78,975元，貸：應(yīng)交稅金額78,975元。
收入：
應(yīng)收稅費(fèi)76,450元，借：應(yīng)收稅費(fèi)76,450元，貸：應(yīng)收稅金額76,450元。
拓展知識：
增值稅一般分為三種：營業(yè)稅，消費(fèi)稅和增值稅。增值稅是一種從原材料、商品生產(chǎn)，物流、到銷售環(huán)節(jié)都可以征收的一種稅種。它由本級政府征收，財(cái)政收入由上級政府分配給各級政府，可以改善財(cái)政收入分配不公平的現(xiàn)象，維護(hù)國家財(cái)政收入的公平性和穩(wěn)定性。
2023 02/04 14:07
閱讀 393
描述你的問題，直接向老師提問
212
意見反饋
