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老師您好,小規(guī)模納稅人,6月甲方給我們打款15萬,我們給甲方開了15萬的專票,這個季報我們除了要繳納增值稅城建費,還需要再繳納什么呢?

84784973| 提问时间:2023 02/05 12:30
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,CMA
您好,根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,小規(guī)模納稅人6月份發(fā)生的銷售收入是15萬的,在季報期間除了需要繳納增值稅和城建稅外,還應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅是指各級稅務(wù)機(jī)關(guān)依法按照法定稅率征收的企業(yè)經(jīng)營所得所得稅。 這里有幾點需要特別注意: 1、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,每家企業(yè)在每年1月1日到12月31日滿一周年的,應(yīng)當(dāng)做季報; 2、小規(guī)模納稅人就需要按照當(dāng)年銷售收入來支付企業(yè)所得稅,此外,企業(yè)還需要計算出企業(yè)的所得稅額,以便繳納; 3、企業(yè)所得稅的計算方法一般為:實繳稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù); 4、小規(guī)模納稅人的稅率一般為3%,速算扣除數(shù)為零,因此此次企業(yè)所得稅額應(yīng)該為15萬乘以稅率0.03減去速算扣除數(shù)0,即450元。 總之,小規(guī)模納稅人6月份應(yīng)該繳納地方稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的增值稅、城建稅及企業(yè)所得稅,企業(yè)所得稅額為450元。
2023 02/05 12:36
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