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實(shí)務(wù)
問題已解決
年末12月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，需要如何做分錄，其他的應(yīng)交稅費(fèi)科目怎么結(jié)轉(zhuǎn)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)，你好
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 (轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸.應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 (轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額) :
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（借或貸）
若“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅；若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費(fèi)
4、繳納上月應(yīng)交未交的增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
5、當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅款
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金
貸：銀行存款
2023 02/05 15:20
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