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實(shí)務(wù)
问题已解决
2.K公司20x1年、20x2年所得稅稅率為0%,20x3年、20x4年所得稅稅率為25%。20x1年1月1日該公司某項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)1000000元(不考慮凈殘值因素),折舊年限4年,會(huì)計(jì)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊,稅收采用直線法計(jì)提折舊。該公司每年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000000元。假定無其他納稅調(diào)整因素,20x1年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為零。各年稅率既為預(yù)計(jì)稅率,也為實(shí)際稅率。 要求:編制K公司各年的所得稅會(huì)計(jì)分錄
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您好,正在為您解答
2023 02/24 11:57
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新新老師 
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2023 02/24 13:55
20x1年:
借:所得稅費(fèi)用(1000000+150000)*0
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅0
借:遞延所得稅資產(chǎn)150000*25%=37500
貸:所得稅費(fèi)資產(chǎn)37500
20x2年:
借:所得稅費(fèi)用(1000000+50000)*0
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅0
借:遞延所得稅資產(chǎn)50000*25%=12500
貸:所得稅費(fèi)用12500
20x3年:
借:所得稅費(fèi)用(1000000-50000)*25%=237500
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅237500
借:所得稅費(fèi)用12500
貸:遞延所得稅資產(chǎn)50000*25%=12500
20x3年:
借:所得稅費(fèi)用(1000000-150000)*25%=212500
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅212500
借:所得稅費(fèi)用37500
貸:遞延所得稅資產(chǎn)150000*25%=37500
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