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2.K公司20x1年、20x2年所得稅稅率為0%,20x3年、20x4年所得稅稅率為25%。20x1年1月1日該公司某項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)1000000元(不考慮凈殘值因素),折舊年限4年,會(huì)計(jì)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊,稅收采用直線法計(jì)提折舊。該公司每年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000000元。假定無其他納稅調(diào)整因素,20x1年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為零。各年稅率既為預(yù)計(jì)稅率,也為實(shí)際稅率。 要求:編制K公司各年的所得稅會(huì)計(jì)分錄

84784992| 提问时间:2023 02/24 11:32
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新新老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好,正在為您解答
2023 02/24 11:57
新新老師
2023 02/24 13:55
20x1年: 借:所得稅費(fèi)用(1000000+150000)*0 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅0 借:遞延所得稅資產(chǎn)150000*25%=37500 貸:所得稅費(fèi)資產(chǎn)37500 20x2年: 借:所得稅費(fèi)用(1000000+50000)*0 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅0 借:遞延所得稅資產(chǎn)50000*25%=12500 貸:所得稅費(fèi)用12500 20x3年: 借:所得稅費(fèi)用(1000000-50000)*25%=237500 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅237500 借:所得稅費(fèi)用12500 貸:遞延所得稅資產(chǎn)50000*25%=12500 20x3年: 借:所得稅費(fèi)用(1000000-150000)*25%=212500 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅212500 借:所得稅費(fèi)用37500 貸:遞延所得稅資產(chǎn)150000*25%=37500
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