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"某企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%,主要生產(chǎn)和銷售 B 、 C 產(chǎn)品,銷售價不含增值稅,銷售的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,發(fā)生業(yè)務(wù)如下:(1)2021年6月15日,向丙企業(yè)銷售 B 產(chǎn)品,標(biāo)價為350萬元,由于成批銷售,給予4%商業(yè)折扣并開出增值稅專用發(fā)票,款尚未收到,該批商品成本240萬元。(2)6月20日,由于發(fā)貨錯誤,丁公司要求退回上月25日銷售的20件 C 產(chǎn)品,銷售單價2萬元,單位成本1萬元,銷售收人40萬元已確認(rèn)人賬,成本上月已結(jié)轉(zhuǎn),該企業(yè)統(tǒng)一退貨,開具紅字發(fā)票,退貨產(chǎn)品已人庫且手續(xù)已辦清。
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那么，根據(jù)您提供的情況，企業(yè)應(yīng)如何確認(rèn)稅務(wù)？
2023 03/23 16:45
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2023 03/23 16:45
企業(yè)應(yīng)當(dāng)對上述兩項業(yè)務(wù)進(jìn)行增值稅的確認(rèn)。第一項業(yè)務(wù)，即向丙企業(yè)銷售B產(chǎn)品，根據(jù)銷售價格350萬元，折扣4%，實際交付金額336萬元，應(yīng)確認(rèn)增值稅應(yīng)納稅額為336萬元×13%=43.68萬元；第二項業(yè)務(wù)，即退回丁公司20件C產(chǎn)品，根據(jù)銷售收入40萬元，實際退回金額為40萬元，應(yīng)確認(rèn)應(yīng)退增值稅為40萬元×13%=5.2萬元。
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