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某企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%,主要生產(chǎn)和銷售 B 、 C 產(chǎn)品,銷售價不含增值稅,銷售的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,發(fā)生業(yè)務(wù)如下:(1)2021年6月15日,向丙企業(yè)銷售 B 產(chǎn)品,標(biāo)價為350萬元,由于成批銷售,給予4%商業(yè)折扣并開出增值稅專用發(fā)票,款尚未收到,該批商品成本240萬元。(2)6月20日,由于發(fā)貨錯誤,丁公司要求退回上月25日銷售的20件 C 產(chǎn)品,銷售單價2萬元,單位成本1萬元,銷售收人40萬元已確認(rèn)人賬,成本上月已結(jié)轉(zhuǎn),該企業(yè)統(tǒng)一退貨,開具紅字發(fā)票,退貨產(chǎn)品已人庫且手續(xù)已辦清。 要求:(1)根據(jù)上述資料編制相關(guān)會計分錄; (2)該公司影響6月份營業(yè)利潤為多少萬
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1借應(yīng)收賬款379.68
貸主營業(yè)務(wù)收入336
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅43.68
借主營業(yè)務(wù)成本240
貸庫存商品240
2借主營業(yè)務(wù)收入40
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅5.2
貸銀行存款45.2
借庫存商品20
貸主營業(yè)務(wù)成本20
（2）該公司影響6月份營業(yè)利潤是
336-240-40+50=106
2022 03/18 23:04
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