免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)你好，以下項(xiàng)目等 1、計(jì)提的職工工資本年度未實(shí)際發(fā)放的部分，所得稅匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)增處理； 2、發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，超過(guò)工資薪金總額14%的部分，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)未實(shí)際撥繳的，調(diào)增應(yīng)納稅所得額； 3、發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，超過(guò)工資總額2點(diǎn)5百分號(hào)的部分，不得在當(dāng)期扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60百分號(hào)部分未超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5百分號(hào)的，調(diào)增發(fā)生額的40千分號(hào)；發(fā)生額的60百分號(hào)超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5千分號(hào)的，超過(guò)部分調(diào)增應(yīng)納稅所得額；業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額的確定：首先計(jì)算出不超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入5千分號(hào)的數(shù)額和實(shí)際發(fā)生額的60百分號(hào)的數(shù)額，然后以這兩個(gè)數(shù)作比較，依孰低數(shù)確定扣除限額。業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增數(shù)等于實(shí)際發(fā)生數(shù)減去孰低數(shù)； 4、營(yíng)業(yè)外支出中列支的直接向受贈(zèng)單位的捐贈(zèng)，不得在稅前扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額，列支的個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)，不得在稅前扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。超標(biāo)準(zhǔn)列支養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和住房公積金的，超過(guò)部分調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 稅法上一般是按照平均年限法集體折舊和攤銷的，而會(huì)計(jì)上有年數(shù)總和法，雙倍余額遞減法等加速折舊的方法，所以匯算清繳時(shí)要超過(guò)稅法計(jì)提的折舊要納稅調(diào)增。