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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，本年1月15日銷售150件產(chǎn)品給乙公司，價(jià)款共計(jì)300萬元（含增值稅）。雙方合同約定本年1月15日甲公司從乙公司收取貨款100萬元（含增值稅），本年7月15日甲公司從乙公司收取剩余貨款200萬元（含增值稅）。甲公司本年向乙公司開具價(jià)款為300萬元（含增值稅）的增值稅專用發(fā)票。甲公司銷售產(chǎn)品適用增值稅稅率為13%。甲公司應(yīng)何時(shí)給乙公司開具發(fā)票，增值稅銷項(xiàng)稅額為多少？請(qǐng)對(duì)其進(jìn)行籌劃。
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2023 04/16 11:16
新新老師 
2023 04/16 11:28
采取分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天
本題中應(yīng)該簽訂合同并約定收款日期，100萬在1月15日開票，銷項(xiàng)稅額為100/(1+13%)*13%=11.50剩余貨款200萬元（含增值稅）在本年7月15日開票，銷項(xiàng)稅額為200/(1+13%)*13%=23.01
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