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老師，我是在23年一月調(diào)賬，分錄是這樣做的：借：利潤分配-未分配利潤 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保，對嗎

是的，就是這樣做的

老師，這個應(yīng)該是反結(jié)賬回去直接在22年里改還是在23年賬里調(diào)，哪種較好

補做在今年就可以了，你動去年的賬，改的地方太多了

老師，如果動去年的賬，所有財務(wù)報表就要改動對嗎

是的，是的，就是你說的這樣的

老師，匯算清繳職工薪酬調(diào)整明細表里的社保賬載金額應(yīng)該是填單位承擔的那部分對嗎

是的，是單位承擔的那部分

老 師，個人所得稅申報填寫社保的部分應(yīng)該是個人承擔的那部分對嗎？

是的，是的， 就是你說的這樣的

老師，匯算清繳里需要調(diào)整的費用是不是都不想調(diào)增多交稅的話必須要在匯算清繳前支付掉，不能掛其他應(yīng)付款對嗎

沒聽太明白，你再說下

老師，就是我這邊的業(yè)務(wù)招待費和福利費等都是老板拿發(fā)票直接過來報銷入賬的，但因為公司是營業(yè)不久，這些都費用都沒有支付給老板，還掛在其他應(yīng)付款老板的頭上，現(xiàn)在匯算清繳了，不是有賬載金額和實付金額嗎，所以我才說是不是必須要支付掉才能稅明扣除，不然就要調(diào)增

不用，沒支付也可以抵扣的

老師，職工薪酬表里不是有一個賬載金額和實際發(fā)生額嘛，這個實際發(fā)生額是指應(yīng)付職工薪酬本年累計借方發(fā)生額也就是支付的金額對吧，如果沒支付不就只能填0，納稅調(diào)整就是調(diào)增了嗎

是的，是的，就是你說的這個意思

老師，那意思不就是說必須在匯算清繳前要把這些費用支付完成，不然不能稅前抵扣嘛？

這上面的意思就是實發(fā)和應(yīng)發(fā)數(shù)不一致，有可能是你多計提或少計提了

老師，可能我表達不清楚，我的意思是公司剛開始經(jīng)營，有許多費用都是由老板墊付的，因為賬上沒錢，做賬時我是記到其他應(yīng)付款老板的頭上，現(xiàn)在在匯算清繳了，這個費用是不是要把支付給老板，平賬，不然不能在稅前扣除呢

你只要計入費用，前面就已經(jīng)稅前扣除了，和這個沒有沒付給老板無關(guān)的