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所得稅匯算清繳退稅，通過以前年度損益調(diào)整，賬務(wù)處理追溯調(diào)整的話，是否需要調(diào)整報(bào)表的期初余額
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你好，所得稅匯算清繳退稅，通過? 以前年度損益調(diào)整? 科目核算，是不需要追溯調(diào)整的，不調(diào)整報(bào)表的期初余額
2023 05/04 15:17
84785020 
2023 05/04 15:19
嗯？沒懂，怎么做，才能報(bào)表才能平
鄒老師 
2023 05/04 15:19
你好，具體是什么不懂呢？
這樣做，不會(huì)導(dǎo)致報(bào)表不平啊?
84785020
2023 05/04 15:22
我做了，借，銀行存款，貸應(yīng)交稅費(fèi)，
借:應(yīng)交稅費(fèi)
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配未分配利潤
借:利潤分配-提取法定盈余公積
貸:盈余公積
借:利潤分配未分配利潤
貸:利潤分配-提取法定盈余公積
這么做以后，凈利潤不等于，未分配利潤期末減期初
鄒老師
2023 05/04 15:23
你好，這樣做之后，報(bào)表的關(guān)系是
未分配利潤期末數(shù)=未分配利潤期初數(shù)+凈利潤本年累計(jì)+(—)以前年度損益調(diào)整—提取的盈余公積
84785020
2023 05/04 15:27
嗯，那我需不需要這么做，不需要的話，怎么做最好，您說的通過以前年度損益調(diào)整，不追溯，怎么做
鄒老師
2023 05/04 15:27
你好，匯算清繳退稅，分錄是?
借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤分配—未分配利潤
84785020
2023 05/04 15:28
后面那兩個(gè)不做嗎？
鄒老師
2023 05/04 15:30
你好，是的，不需要做的?
84785020
2023 05/04 15:31
那你們同事說的要做，無語了
鄒老師
2023 05/04 15:32
你好，同事說的不一定都對(duì)。
84785020
2023 05/04 15:38
那不做的話，盈余公積不就少提了嗎
84785020
2023 05/04 15:38
未分配利潤就多了啊
鄒老師
2023 05/04 15:41
你好，這個(gè)是會(huì)計(jì)與稅法的差異。不會(huì)因?yàn)檫@個(gè)而影響盈余公積啊
盈余公積是根據(jù)會(huì)計(jì)的凈利潤提取，而不是根據(jù)稅法的應(yīng)納稅所得額啊?
84785020
2023 05/04 15:43
哦哦哦，好的，老師，明白了，不追溯簡(jiǎn)單的可以認(rèn)為是就是不調(diào)整盈余公積嗎？我以為不追溯就是不走以前年度損益調(diào)整
鄒老師
2023 05/04 15:47
你好，這個(gè)過程，不需要調(diào)整盈余公積
84785020
2023 05/04 15:56
老師，按你的做了，資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤期末減期初，還是不等于凈利潤啊
鄒老師
2023 05/04 15:56
你好，需要考慮? 以前年度損益調(diào)整? 事項(xiàng)的影響啊?
未分配利潤期末數(shù)=未分配利潤期初數(shù)+凈利潤本年累計(jì)+(—)以前年度損益調(diào)整
84785020
2023 05/04 15:58
還是得要調(diào)整報(bào)表啊，期初余額得要調(diào)整啊
鄒老師
2023 05/04 15:59
你好，這樣做之后，報(bào)表的關(guān)系是
未分配利潤期末數(shù)=未分配利潤期初數(shù)+凈利潤本年累計(jì)+(—)以前年度損益調(diào)整
這種情況，不需要調(diào)整報(bào)表的期初數(shù)
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