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老師老師那個(gè)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額怎么計(jì)算
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國(guó)債利息免稅；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為700-100=600，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，年度所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免稅，超過(guò)500萬(wàn)元的部分是減半征稅的。應(yīng)納稅調(diào)減的部分550萬(wàn)元=500+50=500+(600-500)*50%=500+(700-100-500)*50%；用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出（30萬(wàn)元），準(zhǔn)予稅前據(jù)實(shí)扣除；其他符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出98（50+48）萬(wàn)元，不超過(guò)限額的部分800*12%=96 可以扣除，應(yīng)該調(diào)增2萬(wàn)元；直接捐贈(zèng)的不允許扣除，全額調(diào)增1.4萬(wàn)元
2023 05/06 17:22
楊家續(xù)老師 
2023 05/06 17:22
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楊家續(xù)老師
2023 05/06 17:33
向非金融企業(yè)的借款超過(guò)6%的部分不允許抵扣，金額為80*4%/2=1.6，調(diào)增1.6
企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，故可以抵減的金額為45*10%=4.5
應(yīng)納稅所得額=800-2-550+2+1.4+1.6=253
對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅
應(yīng)納稅額=253*25%*20%-4.5=8.15
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