問(wèn)題已解決

老師， 這題，農(nóng)產(chǎn)品用于深加工成飲料，那么當(dāng)初應(yīng)該是按照10%計(jì)算抵扣的進(jìn)賬，轉(zhuǎn)出時(shí)也應(yīng)該按照10%來(lái)計(jì)算才對(duì)是吧？ 答案按9%計(jì)算是不對(duì)的，您認(rèn)為呢？

84784971| 提問(wèn)時(shí)間：2023 05/10 12:33
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，自2019.4.1起，農(nóng)產(chǎn)品的抵扣稅率是9%了，不是10%了
2023 05/10 12:34
84784971
2023 05/10 12:37
不對(duì)，直接銷售按9%，深加工13%得產(chǎn)品按10%
廖君老師
2023 05/10 12:39
您好，您說(shuō)得對(duì)，是10%，這個(gè)題答案錯(cuò)了 屬于從農(nóng)民手中購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品用于深加工（即，將農(nóng)產(chǎn)品加工成稅率為13%的貨物），這種情況可以按照10%（即，9%+1%）計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 如果購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于直接銷售或者粗加工（即，加工廠稅率為9%的貨物），就只能按照收購(gòu)價(jià)款×9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
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