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那我們還是小型微利企業(yè)，就這幾千塊錢(qián)的固定資產(chǎn)，100萬(wàn)以?xún)?nèi)實(shí)際稅率2.5%，也沒(méi)必要報(bào)這個(gè)了吧？

可以的啊，可以不享受的。

那我要是寫(xiě)的話，是，這個(gè)第11.1資產(chǎn)原值寫(xiě)賬上的，購(gòu)入的兩個(gè)加起來(lái)是9823.01，然后12月購(gòu)入的，本年折舊攤銷(xiāo)額是0吧，然后累計(jì)折舊攤銷(xiāo)額也是0，然后資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)還是9823.01，然后稅收折舊攤銷(xiāo)額寫(xiě)9823.01*95%嗎？（有5%的預(yù)計(jì)凈殘值）然后累計(jì)折舊攤銷(xiāo)額那里，跟稅收折舊攤銷(xiāo)額一樣，然后再納稅調(diào)減？

是這個(gè)圖

12月份購(gòu)買(mǎi)的，你在今年納稅調(diào)減，你在2022年不可以抵扣的。

因?yàn)槟阍诮衲暌辉路莶砰_(kāi)始折舊。

什么意思呀？因?yàn)?月份折舊的，不享受這個(gè)政策了嗎？

你好，不是不享受這個(gè)政策，是2022年不享受，你在2023年享受。

政策原文對(duì)這個(gè)有要求嗎？

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第46號(hào))規(guī)定:固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除。 依據(jù)上述規(guī)定,2020年12月購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn),在投入使用月份的次月所屬年度2021年一次性稅前扣除

好的，好的

不用客氣，工作愉快。