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你好，因?yàn)闀?huì)計(jì)上按平均年限計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按照年數(shù)總和計(jì)提，這樣會(huì)產(chǎn)生差異所以要確認(rèn)遞延所得稅。 第一年末，賬面價(jià)值=750000-75000/5=60000 第一年末，計(jì)稅基礎(chǔ)=750000-750000*5/15=500000 計(jì)稅基礎(chǔ)小于賬面價(jià)值，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債(60000-50000)*0.25=2500 或是指當(dāng)年折舊會(huì)計(jì)上15000，稅法25000 多10000 少交稅10000*0.25=2500 借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用 2500 貸記：遞延所得稅負(fù)債2500

謝謝老師，但是這個(gè)是不是要寫五年的會(huì)計(jì)分錄呀

以后其實(shí)類似 第二年? 稅法折舊4/15*75000=20000 會(huì)計(jì)折舊75000/5=15000 借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用 5000*0.25=1250 貸記：遞延所得稅負(fù)債1250 第三年 稅法折舊3/15*75000=3/15*750000=150000 會(huì)計(jì)折舊75000/5=15000 稅法折舊4/15*75000=20000 一致無分錄 第四年 稅法折舊開始減少，2/15*750000=100000 會(huì)計(jì)折舊75000/5=15000 借：遞延所得稅負(fù)債5000*0.25=1250 借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用 5000*0.25=1250 第五年 稅法折舊開始減少，1/15*750000=1/15*750000=50000 會(huì)計(jì)折舊75000/5=15000 借：遞延所得稅負(fù)債10000*0.25=2500 貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用 10000*0.25=2500 最后一樣了

好的謝謝老師

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