一、某增值稅一般納稅人2023年5月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 1.銷(xiāo)售貨物一批,取得不含稅收入2000萬(wàn)元;銷(xiāo)售貨物一批,取得含稅收入113萬(wàn)元,另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)113萬(wàn)元;將自產(chǎn)貨物用于職工福利,成本20萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率10%,不繳消費(fèi)稅;采取折扣銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物,不含稅收入100萬(wàn)元,打九折,開(kāi)同一張發(fā)票;采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物,新貨物不含稅售價(jià)10萬(wàn)元,舊貨折價(jià)2萬(wàn)元,實(shí)際收到8萬(wàn)元。 2.購(gòu)進(jìn)貨物一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款1000萬(wàn)元,稅款130萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,收購(gòu)憑證注明買(mǎi)價(jià)200萬(wàn)元,用于生產(chǎn)13%的貨物;注明旅客信息的火車(chē)票金額10.9萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)貨物專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為1萬(wàn)元,已做進(jìn)項(xiàng)稅額處理后又用于職工福利。(35分) 稅率13%,請(qǐng)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅稅額。
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