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廣西海博商貿(mào)有限公司為居民企業(yè)，2022年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: 1.全年取得產(chǎn)品銷售收入為5500萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4200萬元: 2.其他業(yè)務(wù)收入900萬元，其他業(yè)務(wù)成本700萬元； 3.繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元； 4.發(fā)生的管理費(fèi)用480萬元，其中工資150萬元(包含安置殘疾人工資20萬元)，福利費(fèi)支 出40萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元； 5.銷售費(fèi)用400萬元，其中工資120萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元；6.發(fā)生財務(wù)費(fèi)用30萬元，其中銀行貸款利息支出20萬元； 7.取得購買國債的利息收入40萬元； 8.取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益30萬元。9.取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出150萬元(其中含公益性捐贈35萬元)。 要求:計算該企業(yè)2022年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額(單位:萬元)。
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你好同學(xué)稍等回復(fù)你
2023 06/14 20:44
小默老師 
2023 06/14 21:06
計算出會計利潤等于5500-4200+900-700-300-480-400-30+40+30+100-150=310
小默老師
2023 06/14 21:06
安置殘疾人工資調(diào)減20
福利費(fèi)支 出扣除限額(150+120）?14%=37.8調(diào)增40-37.8=2.2
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額等于70?0.6=42和(5500+900）?0.5%=32較小的，調(diào)增=70-32=38
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額(150+120）?15%=40.5
調(diào)增80-40.5=39.5
取得購買國債的利息收入40萬元，取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益30萬元
共調(diào)減70
公益性捐贈扣除限額310?12%=37.2
不調(diào)
應(yīng)交企業(yè)所得稅等于(310-20+2.2+38+39.5-70）?25%
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