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2.2020年1月3日,甲公司以銀行存款購買某上市公司當(dāng)年1月1日發(fā)行的5年期公司債券,票面利率12%,債券面值1000元,甲公司按1050元購入800張,另支付有關(guān)稅費4000元。該債券每年付息一次,最后一年償還本金并支付最后一次利息。甲公司按年計提利息。5年后債券到期。假如3年后甲公司出售該證券收到價款780000元。(會計分錄和計算)
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1、你好，此筆業(yè)務(wù)應(yīng)劃分為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。
由于處理量大，你回復(fù)一下再繼續(xù)處理
2023 06/15 16:31
84784992 
2023 06/15 16:31
好的，老師
江老師 
2023 06/15 16:39
2、2020年1月3日購入時，面值:800*1000=800000元，購買金額：1050*800+4000=844000元。
分錄是：
借：債權(quán)投資——成本? 800000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——利息調(diào)整? 44000
貸：銀行存款? ? 844000
84784992
2023 06/15 18:43
還有呢？老師
江老師
2023 06/16 09:09
你這個沒有實際利率，無法繼續(xù)了。
84784992
2023 06/16 10:08
你好老師，實際利率9%
江老師
2023 06/16 11:45
3、2020年12月31日相關(guān)的處理為：
應(yīng)收利息是：800000*12%=96000元。
按實際利率計算的利息是：844000*9%=75960元；利息調(diào)整金額是：96000-75960=20040元。
分錄是：
借：應(yīng)收利息? ?96000
貸：債權(quán)投資——利息調(diào)整? ?20040
貸：投資收益? ?75960
收到利息時，分錄是：
借：銀行存款? ?96000
貸：應(yīng)收利息? ?96000
4、2020年12月31日，債權(quán)投資的賬面價值是：844000-20040=823960元。
2021年12月31日，應(yīng)收利息是：800000*12%=96000元，按實際利率計算的利息是：823960*9%=74156.40元，分錄是：
借：應(yīng)收利息? ?96000
貸：債權(quán)投資——利息調(diào)整? ?21843.60
貸：投資收益? ?74156.40
收到利息時，分錄是：
借：銀行存款? ?96000
貸：應(yīng)收利息? ?96000
5、 2021年12月31日，債權(quán)投資的賬面價值是：844000-20040-21843.60=823960-21843.60=802116.40元。
2022年12月31日，應(yīng)收利息是：800000*12%=96000元，按實際利率計算的利息是：802116.4*9%=72190.48元，分錄是：
借：應(yīng)收利息? ?96000
貸：債權(quán)投資——利息調(diào)整? ?23809.52
貸：投資收益? ?72190.48
收到利息時，分錄是：
借：銀行存款? ?96000
貸：應(yīng)收利息? ?96000
6、2023年1月3日，債權(quán)投資的賬面價值為：802116.40-23809.52=778306.88元。假如3年后甲公司出售該證券收到價款780000元；
借：銀行存款? 780000
借：債權(quán)投資——利息調(diào)整? 21693.12
貸：債權(quán)投資——成本? 800000
貸：投資收益? ?1693.12
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