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老師遞延所得稅負債在匯算清繳時有固定資產(chǎn)一次性扣除時要用嗎
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同學，你好
可以一次性扣除
2023 07/21 16:07
84785011 
2023 07/21 16:08
我想問遞延所得稅負債這個科目匯算清繳時用嗎？
84785011
2023 07/21 16:08
用一次性扣除要做賬嗎
小菲老師 
2023 07/21 16:10
同學，你好
（1）如果企業(yè)日后調(diào)整事項涉及損益，且發(fā)生在所得稅匯算清繳之前的，直接調(diào)整報告年度的“應交稅費——應交所得稅”
?（2）如果發(fā)生在所得稅匯算清繳之后的，調(diào)減應交所得稅就在“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算，調(diào)增應交所得稅的在“遞延所得稅負債”科目核算。
84785011
2023 07/21 16:14
我就是不知道啥時候能用這個科目。如果我在所得稅匯算清繳時用固定資產(chǎn)一次性扣除了，退企業(yè)所得稅了，用的著這個科目嗎
小菲老師
2023 07/21 16:17
同學，你好
用不著這個科目
84785011
2023 07/21 16:20
那聽個老師的課說發(fā)生固定資產(chǎn)一次性扣除時就借：所得稅費用，貸：遞延所得稅負債。每年納稅調(diào)增時在一點點沖回。我就沒太明白
小菲老師
2023 07/21 16:25
同學，你好
具體的截圖有嗎？
84785011
2023 07/21 16:26
咱時沒有，昨天聽的回放。我找找。
小菲老師
2023 07/21 16:27
同學，你好
嗯嗯，好的
84785011
2023 07/21 16:29
您看看這筆沒看明白什么時候用
84785011
2023 07/21 16:35
這個沒看明白
小菲老師
2023 07/21 18:17
同學，你好
這是計稅基礎(chǔ)和賬面價值有差異，所以需要用遞延所得稅負債
84785011
2023 07/21 18:20
那我要有這種情況用做遞延所得稅負債嗎
84785011
2023 07/21 18:21
咱們所得稅匯算清繳有調(diào)增調(diào)減的不都是計稅基礎(chǔ)和賬面價值有差異嗎？不是調(diào)表不調(diào)賬嗎
小菲老師
2023 07/21 18:50
同學，你好
暫時性差異要做分錄的，但是永久性差異是不需要做分錄的，直接調(diào)整
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