问题已解决
2022 年,甲公司實現(xiàn)利潤總額 210 萬元,包括:2022 年國債利息收入 10 萬元,因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款 20 萬元。甲公司 2022 年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20 萬元,年末余額為 25 萬元,上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為 25%。不考慮其他因素,甲公司 2022 年的所得稅費用
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你好,學(xué)員,甲公司 2022 年的所得稅費用=(210-10+20)*25%+(25-20)
2023 08/05 10:12
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2023 08/05 10:14
答案里55,不明白
FAILED
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冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2023 08/05 10:18
所得稅費用,=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅
遞延所得稅=(25-20)=5
當(dāng)期所得稅=(210-10國債利息免稅+20罰款不能稅前扣除-固定資產(chǎn)折舊納稅調(diào)減的(25/25%-20/25%))*25%=50
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2023 08/05 10:32
可是固定資產(chǎn)都已經(jīng)在應(yīng)納稅所得額里調(diào)減了,為什么還要再加上固定資產(chǎn)造成的暫時性差異計算的遞延所得稅負(fù)債,不應(yīng)該兩者只算其一嗎
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冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2023 08/05 10:33
因為一個是稅法口徑當(dāng)期所得稅納稅調(diào)整
一個是會計的遞延所得稅計算的
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2023 08/05 10:39
但是納稅調(diào)減的20和遞延所得稅負(fù)債不是一回事嗎,確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債,又調(diào)減,搞不明白,無論哪個口徑,不都是重復(fù)計算嗎
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冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2023 08/05 10:42
當(dāng)期所得稅和遞延所得稅是兩回事的,沒重復(fù)的
當(dāng)期所得稅是納稅調(diào)減減去的
遞延是計入遞延費用的
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