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問題已解決
老師，您好，對于三免三減半征收企業(yè)所得稅，為什么在計算遞延是這種算法？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
遞延所得稅資產(chǎn)的余額 的計算
用的稅率是 可抵扣差異轉(zhuǎn)回年份的稅率，而不是發(fā)生年份的稅率
2023 08/18 11:14
一休哥哥老師 
2023 08/18 11:16
可抵扣差異余額
2019=800
2020=1200
2021=1200
2022=800
2023=0
那么各年可抵扣差異的發(fā)生額
2019年=800
2020年=1200-800=400
2021年=1200-1200=0
2022年=800-1200=-400
2023年=0-800=-800
一休哥哥老師
2023 08/18 11:19
您看 負數(shù)表示轉(zhuǎn)回 在2022年才開始轉(zhuǎn)回可抵扣差異400，2022年稅率12.5%
后面還有800在2023年轉(zhuǎn)回，2023年稅率25%
所以有標答的：
2019遞延所得稅資產(chǎn)余額=400*0.125+400*0.25
2020遞延所得稅資產(chǎn)余額=400*0.125+400*0.25+400*0.25
一休哥哥老師
2023 08/18 11:20
2021年 可抵扣差異發(fā)生額=0
所以照抄上年
2021遞延所得稅資產(chǎn)余額=400*0.125+400*0.25+400*0.25
一休哥哥老師
2023 08/18 11:21
2022年：
在2022年才開始轉(zhuǎn)回可抵扣差異400，2022年稅率12.5%
那么400*0.125發(fā)生轉(zhuǎn)回了，剩下的就只有800*0.25了
2022遞延所得稅資產(chǎn)余額=400*0.25+400*0.25
84784957 
2023 08/18 11:24
老師，我看懂了，您講的特詳細，感謝老師
一休哥哥老師
2023 08/18 11:38
不客氣
祝您考試取得好成績。
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