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問(wèn)題已解決
資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng) 會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正會(huì)計(jì)分錄 有的直接借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 而有些題 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸： 以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 這是為什么？哪些情況需要確認(rèn)遞延稅 ？
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您好！前者是影響當(dāng)期所得稅的，只是因?yàn)榭缒炅?，所以所得稅的用以前年度損益調(diào)整科目代替，后者影響的是遞延所得稅費(fèi)用，也用以前年度損益調(diào)整科目代替，但是它的對(duì)方科目是遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債，影響了資產(chǎn)負(fù)債等的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值的事項(xiàng)，一般都會(huì)確認(rèn)遞延所得稅
2023 08/18 16:30
84784980 
2023 08/18 17:23
那怎么區(qū)分是影響遞延所得稅還是影響當(dāng)期所得稅，跨年就用以前年度損益調(diào)整科目
丁小丁老師 
2023 08/18 17:24
您好！跨年調(diào)整，涉及損益的科目都用以前年度損益調(diào)整科目代替
這個(gè)要看具體業(yè)務(wù)，比如如果是之前跌價(jià)計(jì)提錯(cuò)了，那么此時(shí)做更正，就會(huì)影響存貨的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，就會(huì)調(diào)整遞延所得稅
84784980
2023 08/18 17:28
我知道 跨年影響損益科目用以前年度損益調(diào)整科目 可以這么理解 就是調(diào)整后賬面價(jià)值同計(jì)稅基礎(chǔ)不同 就確認(rèn)遞延所得稅 同時(shí)也要沖減以前年度損益調(diào)整-當(dāng)期所得稅，對(duì)嗎
丁小丁老師
2023 08/18 18:50
您好！是的，稅會(huì)暫時(shí)性差異會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)
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