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這個題中的21年企業(yè)所得稅應(yīng)該繳納多少萬元呢？
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解析：納稅人購置并實(shí)際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免;所以該企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備可以抵免的應(yīng)納稅額=10×10%=1(萬元)。
2012年的虧損，到2017年末5年彌補(bǔ)期已滿，2019年不能再彌補(bǔ)2012年的虧損。2019年應(yīng)納稅所得額為40萬元。年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元減按25%計入應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅額=40×25%×20%=2(萬元)。抵免后實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅2-1=1(萬元)。
2023 08/28 22:53
84784967 
2023 08/29 10:52
老師的解析里我有點(diǎn)沒看懂，怎么有2012年，還有2017年及2019年呢？但是我的題目里只有2015及2021年呀，是不是答案貼錯了
羅雯老師 
2023 08/29 10:57
這個年份可以忽略，因?yàn)?*目的年份沒有改，不好意思。
84784967
2023 08/29 11:06
年份忽略了，所得額也不對呀
正確的是不是2021年應(yīng)納稅所得額200萬，屬于小微企業(yè)，故所得稅額=200*5%-10*10%=9萬
羅雯老師
2023 08/29 11:11
納稅人購置并實(shí)際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免;所以該企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備可以抵免的應(yīng)納稅額=10×10%=1(萬元)。
2015年的虧損，到2020年末5年彌補(bǔ)期已滿，2019年不能再彌補(bǔ)2012年的虧損。2021年應(yīng)納稅所得額為200萬元。應(yīng)納稅額=200*5%-10*10%=9萬。
84784967
2023 08/29 11:59
好的，謝謝老師
羅雯老師
2023 08/29 12:15
不用客氣，明白就好
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