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甲公司自2022年年初開始研發(fā)新專利技術(shù)，發(fā)生研究費用100萬元，開發(fā)費用500萬元（假定其中100萬元不允許資本化），專利技術(shù)于2022年7月1日研發(fā)成功，支付注冊費、律師費30萬元，會計和稅法均采用5年期直線法攤銷，假定無殘值。稅法規(guī)定，費用化的研究開發(fā)支出按175%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的175%為基礎(chǔ)確定應(yīng)予攤銷的金額，假定發(fā)生的注冊費、律師費不允許加計攤銷 怎么做所得稅會計處理
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您好！加計扣除只影響所得稅，平常賬務(wù)處理不單獨確認加計扣除的部分，最后減少所得稅才確認，
借，應(yīng)交稅費
貸，所得稅費用
2023 09/18 02:52
84784972 
2023 09/18 14:11
賬面價值和計稅價值怎么算
丁小丁老師 
2023 09/18 14:58
您好！賬面價值就是你賬上的研發(fā)支出，滿足加計扣除的這部分，計稅基礎(chǔ)是賬面價值的175%
84784972
2023 09/18 15:25
具體的呢？后續(xù)攤銷怎么算
丁小丁老師
2023 09/18 20:05
您好！攤銷不考慮加計扣除，原值530萬，一般十年攤銷，每年攤銷＝530/10
84784972
2023 09/18 20:23
不用按原價175%攤銷嗎
丁小丁老師
2023 09/18 20:26
您好！不用，攤銷是財務(wù)的賬務(wù)處理，175是稅法的算法，不用把這個做到賬上的
84784972
2023 09/18 20:40
稅法上怎么算呢
丁小丁老師
2023 09/18 20:42
您好！稅法上在計算所得稅的時候，算扣除費用時，把賬上的攤銷金額在扣減75%，這樣應(yīng)納稅所得額就更少了，那么最后就會少交稅
84784972
2023 09/18 20:44
計稅基礎(chǔ)具體咋算
丁小丁老師
2023 09/18 20:54
您好！就是賬面價值中可以加計扣除的那幾項的合計數(shù)的175%
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