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補交企業(yè)所得稅會計分錄 借：以前年度損益調(diào)整 ?貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 ?貸：銀行存款 借：利潤分配——未分配利潤 ?貸：以前年度損益調(diào)整 以前年度損益調(diào)整 “以前年度損益調(diào)整”科目是指發(fā)生錯賬時使用本科目進行調(diào)整。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也在本科目核算。 調(diào)整錯賬過程中，如果跨年調(diào)整涉及損益類科目替換成“以前年度損益調(diào)整”科目。 調(diào)整后本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”，本科目結轉后應無余額