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4、甲公司于20X5年12月22日取得的某項(xiàng)環(huán)保用固定資產(chǎn)，原價(jià)為150000元，使用年限為5年，會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊，凈殘值為零。稅法規(guī)定對(duì)該類(lèi)固定資產(chǎn)采用加速折舊法計(jì)提的折舊可予稅前扣除，該企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用年數(shù)總和法、按5年計(jì)提折舊，凈殘值為零。20X6年12月31日，企業(yè)估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為130000元。 要求:賬面價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)，分析產(chǎn)生的差異屬于哪種，作出會(huì)計(jì)分錄 高級(jí) 會(huì)計(jì)

84785005| 提问时间：2023 10/09 08:41
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冉老師
金牌答疑老师
职称：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)，稍等一下的
2023 10/09 08:43
冉老師
2023 10/09 08:45
賬面價(jià)值，150000-150000/5=120000 計(jì)稅基礎(chǔ)150000-150000*5/（5+4+3+2+1）=100000 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=120000-100000=20000 借所得稅費(fèi)用20000*25% 貸遞延所得稅負(fù)債20000*25%
84785005
2023 10/09 08:46
老師，分錄只有這些嗎
冉老師
2023 10/09 08:48
老師給你補(bǔ)充一下所有分錄
冉老師
2023 10/09 08:49
借固定資產(chǎn)150000 貸銀行存款150000 借管理費(fèi)用150000÷5＝30000 貸累計(jì)折舊30000 借所得稅費(fèi)用20000×25% 貸遞延所得稅負(fù)債2000025%
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