問(wèn)題已解決

為什么甲公司于20×5年12月22日取得的某項(xiàng)環(huán)保用固定資產(chǎn)，原價(jià)為150000元，使用年限為5年，會(huì)計(jì)上采用直線法法計(jì)提折舊，凈殘值為零。稅法規(guī)定對(duì)該類固定資產(chǎn)采用加速折舊法計(jì)提的折舊可予稅前扣除，該企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用年數(shù)總和法、按5年計(jì)提折舊，凈殘值為零。20×6年12月31日，企業(yè)估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為115000元。計(jì)算2016年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（）元，計(jì)稅基礎(chǔ)為（）元，形成（）暫時(shí)性差異（）元？

艾瑞兒| 提問(wèn)時(shí)間：10/30 19:32
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聽(tīng)風(fēng)老師
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職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,法律職業(yè)資格證（A證）
（1） 150 000/5=30 000 216.12.31 賬面余額150 000-30 000=120 000 可收回金額=115 000 計(jì)提減值5 000元 賬面價(jià)值=120 000-5000=115 000 也就是可收回金額
10/30 19:51
聽(tīng)風(fēng)老師
10/30 19:58
（2)計(jì)稅基礎(chǔ) 稅法每年計(jì)提折舊=150 000*（5/（1+2+3+4+5））=50 000 稅法計(jì)稅基礎(chǔ)=150 000-50 000=100 000 （注意稅法是不認(rèn)減值的，就是按他自己的規(guī)定計(jì)提折舊） （3） 資產(chǎn)賬面<計(jì)稅基礎(chǔ)? ? 可抵扣暫時(shí)性差異 （4） 暫時(shí)性差異金額=15 000 菠蘿同學(xué)，我再給你一個(gè)總結(jié)的截圖，希望對(duì)你有幫助。 祝你考試上岸 以上就是我的解答，希望對(duì)你有幫助，方便的話給個(gè)好評(píng)??！
艾瑞兒
10/30 20:46
老師，您算的賬面價(jià)值不是大于計(jì)稅基礎(chǔ)了嗎？120000＞100000呀，還是說(shuō)計(jì)稅基礎(chǔ)不是100000呀？
艾瑞兒
10/30 20:49
如果計(jì)稅基礎(chǔ)不是100000 那又怎么用115000減去100000呢？
聽(tīng)風(fēng)老師
10/30 20:49
對(duì)對(duì)，是大于。 賬面價(jià)值=120 000-5000=115 000? 稅法計(jì)稅基礎(chǔ)=150 000-50 000=100 000 賬面>計(jì)稅?應(yīng)納稅暫時(shí)性差額? 金額：15000 臉紅了，抱歉，抱嫌，丑大發(fā)了?。」。。。? 但你注意一下，這個(gè)賬面不是120 000? ?是減值后的115 000
艾瑞兒
10/30 20:52
好的，老師 請(qǐng)問(wèn)我第一個(gè)空算出來(lái)是85000元的思路是哪里出了問(wèn)題呀？
聽(tīng)風(fēng)老師
10/30 20:57
150 000-115 000這里錯(cuò)了。 你想此時(shí)20X6.12.31 固定資產(chǎn)原值150 000-已提折舊30 000==120 000 此時(shí)可收回金額115 000 應(yīng)計(jì)提減值應(yīng)該用：120 000-115 000=5000
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