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你好 計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間可抵扣金額，重點是未來期間，也就是以后年度?，F(xiàn)在是2021年，而稅法規(guī)定，超過合理工資支出的部分，未來期間也不可以抵扣，所以未來可抵扣=0，2021可抵扣才是3000，但是未來可抵扣是0.所以計稅基礎(chǔ)=4000-0=4000 但是還是要納稅調(diào)整的，因為當(dāng)期只能抵扣3000，不能因為賬面價值和計稅基礎(chǔ)沒有差異，就不調(diào)整應(yīng)納稅所得額了。