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對(duì)于6月底將增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額做平，實(shí)際申報(bào)卻有余額的情況，可以在7月份入賬時(shí)將這兩張?jiān)?月抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)調(diào)整相應(yīng)的申報(bào)表。具體步驟如下： 1.重新計(jì)算6月份的應(yīng)交增值稅：根據(jù)6月份的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，重新計(jì)算6月份的應(yīng)交增值稅。如果應(yīng)交增值稅金額與已做平的賬面金額存在差異，將差異部分調(diào)整到“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目中。 2.調(diào)整7月份的賬務(wù)處理：對(duì)于7月份入賬的兩張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，按照正常賬務(wù)處理進(jìn)行計(jì)入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。同時(shí)，將該進(jìn)項(xiàng)稅額從“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目中轉(zhuǎn)出，并計(jì)入相應(yīng)的成本或費(fèi)用科目。 3.調(diào)整申報(bào)表：根據(jù)調(diào)整后的賬面數(shù)據(jù)，重新填寫7月份的增值稅申報(bào)表。申報(bào)表中的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額應(yīng)按照賬面數(shù)據(jù)填寫，并確保進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)與賬面數(shù)據(jù)一致。 4.繳納稅款：如果申報(bào)表中有應(yīng)交增值稅金額，需要按照申報(bào)表中的金額進(jìn)行繳納。