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按照《增值稅暫行條例》 和“營改增” 進程中的相關(guān)政策規(guī)定： 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： （一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。 （二）非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。 （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。 （四）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。 （五）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。 （六）購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。 （七）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

我是一般納稅人，收到進項稅額發(fā)票，進項稅額怎么轉(zhuǎn)出

您好，您的意思是收到的某些進行稅票屬于不能抵扣的情形，是嗎？ 這種情況下，賬務(wù)處理上要做進項稅轉(zhuǎn)出，借：相應(yīng)的費用或者成本科目，貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額。 實務(wù)操作上要在報稅的時候把進項稅轉(zhuǎn)出金額填在系統(tǒng)申報表相應(yīng)的表格里。

還有就是，項目有外管證的，要先預(yù)交稅款，我要在增值稅報表里哪一行填寫

在增值稅申報表，附加稅申報表申報的時候，在申報表的預(yù)交稅額欄次填寫申報，抵扣實際需要繳納的稅款金額。比如增值稅應(yīng)納稅額是10萬，外出經(jīng)營預(yù)交了2萬，那就只需要針對8萬補交稅款。