免費問答

、收到勞務(wù)費，開具發(fā)票時，做如下分錄， 借：銀行存款， 貸：主營業(yè)務(wù)收入。 2、計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 其他應(yīng)付款-社保 （企業(yè)交納部分） 其他應(yīng)付款-住房公積金（企業(yè)交納部分） 3、支付派遣人員的工資， 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 貸：庫存現(xiàn)金， 其他應(yīng)付款—社保等 （個人承擔(dān)的社保和公積金） ， 應(yīng)交稅費-個人所得稅 （可以扣減5000和個人社保） 4、繳納社保和公積金 借：其他應(yīng)付款—社保 等 貸：銀行存款。 5、計提營業(yè)稅和附加稅費（按差額計提，即勞務(wù)收入減去支付的勞務(wù)成本和社保） 借：營業(yè)稅金及附加 貸： 應(yīng)交稅費-城建稅， 應(yīng)交稅費-教育費附加。 6、支付本企業(yè)人員工資和費用， 借：管理費用-工資/ 辦公費 等 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 或 庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 7、期末結(jié)轉(zhuǎn)時分錄為， 借：本年利潤， 貸：主營業(yè)務(wù)成本， 管理費用 ， 營業(yè)稅金及附加。