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當(dāng)期免抵退稅額抵減額=452×9%=40.68？？？？？為什么要用452含稅價？

分錄沒有體現(xiàn)出退稅業(yè)務(wù)，請補充一下

分錄里面，借：主營業(yè)務(wù)成本22.68貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）22.68 這里22.68怎么又成了不得免征和抵扣稅額，不是期末留抵稅額嗎

不好意思 這個用不含稅的 你自己計算一下

就這么應(yīng)付嗎？追問了三個問題，回了一個還讓自己算

1.計算不得免征和抵扣稅額不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-不得免征和抵扣稅額抵減額=200×(13%-9%)-0=8(萬元)借：主營業(yè)務(wù)成本8貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)8 2.計算當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額=200×9%-0=18(萬元) 3.確定當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額(100×13%-5)≤18-8=10(萬元)，所以當(dāng)期應(yīng)退稅額為10萬元，免抵稅額為8萬元。借：應(yīng)收補貼款10貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)10借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)8貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)8 4.收到退稅款借：銀行存款10貸：應(yīng)收補貼款10

3.確定當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額(100×13%-5)≤18-8=10(萬元)，所以當(dāng)期應(yīng)退稅額為10萬元，免抵稅額為8萬元。 這段話能不能解釋下，(100×13%-5)和18-8比較是什么意思，為什么取孰大

不是按大的來的嗎

100×13%-5時表示什么，為什么上期留抵稅款，不減當(dāng)期進(jìn)項？ 18為甚么要減不得免征和抵扣稅額8萬？

這個是對應(yīng)的抵扣的

不要浪費我追問的機會好嗎，如果繼續(xù)敷衍的話我只好差評了，而且你算出的應(yīng)退稅額10萬是不正確的

你認(rèn)為不對可以重新提問看看其他老師的回答哦

你說的正確答案是多少呢

能不能回答下剛才提出的問題，不要總是顧左右而言他，謝謝 1、100×13%-5時表示什么，為什么上期留抵稅款，不減當(dāng)期進(jìn)項？ 2、18為甚么要減不得免征和抵扣稅額8萬？ 3、(100×13%-5)和18-8比較是什么意思，為什么取孰大

因為這個是對應(yīng)抵扣的 2.當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率。按公式來的 3. 1.生產(chǎn)企業(yè)的“四步退稅法”——當(dāng)期無免稅購進(jìn)原材料 第1步：計算不得免征和抵扣的稅額（剔稅） 當(dāng)期不得免征和抵扣的稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率） 出口貨物離岸價以出口發(fā)票計算的離岸價為準(zhǔn)，出口發(fā)票不能如實反映離岸價的，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照有關(guān)規(guī)定予以核定。 第2步：計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額（抵稅） 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-（當(dāng)期進(jìn)項稅額-“剔稅”額）-上期末留抵稅額 當(dāng)期應(yīng)納稅額＞0→本期應(yīng)納稅額，正常交稅 當(dāng)期應(yīng)納稅額＜0→進(jìn)入下一步（涉及退稅） 第3步：計算免抵退稅額（退稅指標(biāo)） 免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×出口貨物的退稅率 第4步：比較，確定應(yīng)退稅額（退稅） 第2步絕對值（當(dāng)期期末留抵稅額）與第3步（當(dāng)期免抵退稅額）比較，誰小按誰退。 若：當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額（2≤3） 則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 若：當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額（2＞3） 則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 此時，“2-3”的差額為下期留抵稅額。 當(dāng)期免抵稅額=0。 2.生產(chǎn)企業(yè)的“四步退稅法”——當(dāng)期有購進(jìn)免稅原材料 當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料的價格：包括當(dāng)期國內(nèi)購進(jìn)的無進(jìn)項稅額且不計提進(jìn)項稅額的免稅原材料的價格和當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的價格，其中當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的價格需要計算求得。 總原則：購進(jìn)的免稅原材料未交過增值稅→不應(yīng)該退稅→需要計算出口貨物離岸價格的抵減額！ 第1步：計算不得免征和抵扣的稅額（剔稅） 不得免征和抵扣稅額=（當(dāng)期出口貨物離岸價格-免稅購進(jìn)原材料價格）×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率） 第2步：計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額（抵稅） 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-（當(dāng)期進(jìn)項稅額-“剔稅”額）-上期末留抵稅額 當(dāng)期應(yīng)納稅額＞0→本期應(yīng)納稅額，正常交稅 當(dāng)期應(yīng)納稅額＜0→進(jìn)入下一步（涉及退稅） 第3步：計算免抵退稅額（退稅指標(biāo)） 當(dāng)期免抵退稅額=（當(dāng)期出口貨物離岸價-當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格）×出口貨物退稅率 第4步：比較，確定應(yīng)退稅額（退稅） 第2步絕對值（當(dāng)期期末留抵稅額）與第3步（當(dāng)期免抵退稅額）比較，誰小按誰退。 若：當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額（2≤3） 則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 若：當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額（2＞3） 則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 此時，“2-3”的差額為下期留抵稅額。 當(dāng)期免抵稅額=0。

不是你總繞開我提的問題，是因為老師你也一知半解，我還是去咨詢別人吧

是針對您的問題回答的哦

本來不想回復(fù)你了，但你還在敷衍我，承認(rèn)自己不懂很難嗎 1、100×13%-5時表示什么，為什么上期留抵稅款，不減當(dāng)期進(jìn)項？ 你回答是因為這個是對應(yīng)抵扣的，不減當(dāng)期進(jìn)項也叫對應(yīng)？這不就是瞎說嗎 2、18為甚么要減不得免征和抵扣稅額8萬？ 你回答當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率。按公式來的 那為什么要減8，減8是哪里來的，完全沒回答。 3、(100×13%-5)和18-8比較是什么意思，為什么取孰大 你給我復(fù)制黏貼了一堆，有用嗎，恰恰證明(100×13%-5)和18-8是不對的，還取孰大值，確定沒在瞎說？

好的，我回答的不對，您可以重新提問看看其他老師的回答哦

老師不一定什么都精通，這我理解，不過如果是這種態(tài)度，敷衍、答非所問、不懂裝懂，那只好差評了，

好的 這個你可以重新提問