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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師麻煩問一下，調(diào)整以前庫存，實(shí)際賬面金額比庫存數(shù)多，賬務(wù)處理怎么做？涉及到進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是不是在借方？
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如果實(shí)際賬面金額比庫存數(shù)多，需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。具體的處理方式如下：
1.首先，將庫存數(shù)與賬面金額進(jìn)行核對(duì)，確定差額。
2.如果賬面金額比庫存數(shù)多，需要將多出的金額從賬面上減去，同時(shí)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。
3.進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是在借方進(jìn)行的，因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅是企業(yè)已經(jīng)支付的稅金，現(xiàn)在需要進(jìn)行調(diào)整，將其轉(zhuǎn)出到其他賬戶。
4.具體的賬務(wù)處理方式為：借記“庫存商品”賬戶（差額），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）”賬戶。
2023 10/30 16:15
84785009 
2023 10/30 16:18
借：成本
借：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
貸：庫存商品（庫存商品貸方減少？）
王超老師 
2023 10/30 16:19
你這個(gè)是什么業(yè)務(wù)的分錄呢
84785009
2023 10/30 16:20
調(diào)減賬面金額？成本增加庫存商品減少？
王超老師
2023 10/30 16:23
借記“庫存商品”賬戶（差額），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）”賬戶。
84785009
2023 10/30 16:24
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出不是在借方么？
王超老師
2023 10/30 16:25
但是你問的是調(diào)整分錄啊
84785009
2023 10/30 16:26
我現(xiàn)在有點(diǎn)懵哈，庫存商品調(diào)減，庫存商品在貸方吧
王超老師
2023 10/30 16:27
？
你問的是，實(shí)際賬面金額比庫存數(shù)多
那么是要放到貸方的
84785009
2023 10/30 16:39
得以庫存的實(shí)際數(shù)調(diào)。老師怎么調(diào)啊
王超老師
2023 10/30 16:56
借：營業(yè)外支出等科目
貸：庫存商品
84785009
2023 10/30 17:00
借：成本
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
貸：庫存商品么
王超老師
2023 10/30 17:02
可以的，但是這個(gè)并不是非常好的分錄的
84785009
2023 10/30 17:05
是不是得用什么待處理以前損益科目進(jìn)行調(diào)整？
王超老師
2023 10/30 17:21
有的，但是如果你用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，就沒有這個(gè)科目的
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