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是直接不發(fā)貨，客戶還不需要

嗯，也就是說貨物已經(jīng)準備好了，只是客戶不需要還沒有發(fā)物流，那就可以視同代保管，直接結轉成本費用就可以了。同時把收款做到主營業(yè)務收入里面。

如果是修車呢？錢收了，票也開給保險公司了，但是車還沒修

不修也不知道產(chǎn)生多少成本嘛，收款了只是應保險公司要求預開票了。

同學你好，如果是這種情況，第一，成本無法確定，第二，修車服務尚未提供，那就不應該確認收入和成本，收的款要計入預收賬款。已經(jīng)開票了，按票面金額繳納增值稅即可。

要報增值稅怎么不確認收入呢？

增值稅是憑票交稅，開票就要繳納。所得稅的收入是要看業(yè)務實質的。

同學您好： 增值稅納稅義務發(fā)生時間是開具發(fā)票的當天。發(fā)條參考如下： 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國令第691號）第十九條規(guī)定：“增值稅納稅義務發(fā)生時間：(一)發(fā)生應稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。”

同學你好： 所得稅收入確認遵循權責發(fā)生制原則和實質重于形式原則。發(fā)條參考如下： 2008年10月30日，國家稅務總局發(fā)布《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號），該通知第一條規(guī)定，除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認，必須遵循權責發(fā)生制原則和實質重于形式原則。 企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現(xiàn)： （1）?商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方； （2）?企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有實施有效控制； （3）?收入的金額能夠可靠地計量； （4）?已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

同學好，您看還有別的問題嗎，可以繼續(xù)探討哈。

我們牽涉到是保險公司定損業(yè)務的時候，客戶保險賠款打進我們賬戶，收到錢開了票確認收入，等真正修車的時候紅沖之前開票確認的收入，再正常確認收入結轉成本

但是，總經(jīng)理想要要求我在開票的時候就預提成本，實際發(fā)生的時候沖收入，沖預提成本，然后正常做收入和結轉成本。但是，我的理解是車都還沒修也不知道會用到什么材料，這個成本如何預提？根本沒法提啊

除非預提工時成本，但是我們核算成本的時候，根本沒有把工時成本啊單獨分開來啊

同學您好，我明白您的意思了。 1.增值稅按開票時點繳納 2.所得稅如果要預提成本，收入也要先計入，要符合配比原則

現(xiàn)在的問題在于我車都還沒修，會領用什么材料也不知道，也沒法預估，如何預提成本呢？

目前我們就是預計了收入，但是成本還沒發(fā)生，總經(jīng)理想要我開票的月份就確認成本，但是車沒修成本沒發(fā)生，很可能無法預估，怎么預提嘛？我感覺他有點為難我

同學，您好，你看這個思路和老板溝通行不行： 1.增值稅上面說過了，開了票就要交 2.如果當年修車成本能夠實際發(fā)生，現(xiàn)在計提收入和成本沒有問題，這種情況下計提成本可以根據(jù)歷史經(jīng)驗值計提，實際發(fā)生后再沖掉預估就可以了；如果當年修車成本不能實際發(fā)生，計提收入成本會導致公司當年度多繳納所得稅

一般提到提前花錢這些內容，老板應該會認真考慮的。和老板夠用還是要堅持專業(yè)視角，畢竟財務是專業(yè)人員，專業(yè)能力要時刻在老板面前展現(xiàn)一下