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同學你好 1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額： 借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應交稅費—應交增值稅（進項） 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額： 借：應交稅費—應交增值稅（銷項） 貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 注意：月末，如果進項稅額大于銷項稅額，則無需做分錄，也無需做賬務處理。年末，不管是進項稅額大于銷項稅額還是進項稅額小于銷項稅額，都需要把進項，銷項稅各科目的余額全部轉(zhuǎn)入。即把進項稅銷項稅科目結(jié)平。 3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅　　 貸：應交稅費—未交增值稅 4、實際交納時 借：應交稅費—未交增值稅 貸：銀行存款