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美好公司2019年度營業(yè)收入額為2000萬元，會計利潤為2350元。年內(nèi)該企業(yè)為解決子女入學(xué)問題，直接向?qū)W校捐款15萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費用為15萬元。計算該公司2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額
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你好
企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰
發(fā)生額的60%=15萬*60%=9萬
收入的5‰=2000萬*5‰=10萬
業(yè)務(wù)招待費，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額6萬
直接向?qū)W校捐款15萬元，不能扣除，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額15萬
該公司2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=（2350+6萬+15萬）*25%
2023 11/07 20:08
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