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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人。2021年6月1日，甲公司與乙公司簽到委托代銷合同，甲公司委托乙公司銷售w商品5000件，w商品當(dāng)日發(fā)出，每件成本40元。合同約定乙公司應(yīng)按每件90元對(duì)外銷售，甲公司按不含增值稅的銷售價(jià)格的15％向乙公司支付手續(xù)費(fèi)，除非這些商品在乙公司向甲公司支付貨款。乙公司不承擔(dān)包銷責(zé)任，沒(méi)有出售的w商品須退回給甲公司，同時(shí)，甲公司也有權(quán)要求收回w商品或?qū)⑵滗N售給其他客戶。2021年6月乙公司實(shí)際對(duì)外銷售2000件，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票的注明售價(jià)180000元，增值稅稅額23400元。2021年6月30日，甲公司收到乙公司開(kāi)的代銷清單和代銷手續(xù)費(fèi)增值稅專用發(fā)票（稅率6％）以及扣除代銷。 要求：會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)列出甲公司與乙公司相關(guān)的賬務(wù)處理
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)您好，甲公司，
2021年6月1日，
借：發(fā)出商品? ?200000? ? （5000* 40）
? 貸：庫(kù)存商品? ?200000
6月30日，
借：應(yīng)收賬款? ?203400
? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ?180000
? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? ?23400
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ?80000? （2000*40）
? 貸：發(fā)出商品? ?80000
確認(rèn)代銷手續(xù)費(fèi)，
借：銷售費(fèi)用? ?27000 （180000*15%）
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1620? （27000*6%）
? 貸：應(yīng)收賬款? ?28620
結(jié)算代銷款時(shí)，
借：銀行存款? ?174780
? 貸：應(yīng)收賬款? ?174780（203400-28620）
乙公司的處理在下條信息，請(qǐng)稍等
2023 11/21 00:00
小奇老師 
2023 11/21 00:22
乙公司，2021年6月1日，
借：受托代銷商品? ?450000? （5000*90）
? 貸：受托代銷商品款? ?450000
6月30日，售出代銷商品時(shí)，
借：銀行存款? ?203400
? 貸：受托代銷商品? ?180000
? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? 23400
收到增值稅專用發(fā)票，
借：受托代銷商品款? ?180000
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? 23400
? 貸：應(yīng)付賬款? 203400
開(kāi)出代銷清單并結(jié)算手續(xù)費(fèi)，并將剩余款項(xiàng)轉(zhuǎn)給甲公司時(shí)，
借：應(yīng)付賬款? 203400
? 貸：其他業(yè)務(wù)收入? ?27000
? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? 1620
? ? ? ? ?銀行存款? ?174780
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