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實(shí)務(wù)
問題已解決
A酒廠為增值稅一般納稅人，2023年1月銷售糧食白酒100千克，不含稅銷售價(jià)格共計(jì)10000元，成本為5000元。包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)，收取不含稅的包裝物價(jià)款500元，包裝物成本為300元。該批糧食白酒和包裝物已經(jīng)發(fā)出，以上款項(xiàng)尚未收到。該批糧食白酒和包裝物控制權(quán)由A酒廠轉(zhuǎn)移給客戶。糧食白酒的消費(fèi)稅從價(jià)稅率為20%，從量稅率為0.5元/500克。要求：對A酒廠上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。（單位：元）
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你好，
根據(jù)描述，對A酒廠上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理如下：
1. 計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額：
? ?不含稅銷售額 = 10000元
? ?不含稅成本 = 5000元
? ?增值稅銷項(xiàng)稅額 = 不含稅銷售額 * 0.06（增值稅稅率）= 10000 * 0.06 = 600元
2. 計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅：
? ?糧食白酒消費(fèi)稅 = 銷售數(shù)量 * 0.5元/500克 = 100千克 * (0.5元/500克) = 100元
3. 計(jì)算應(yīng)交增值稅：
? ?應(yīng)交增值稅 = 增值稅銷項(xiàng)稅額 - 應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
? ?進(jìn)項(xiàng)稅額 = 300元 * 0.06（增值稅稅率）= 18元
? ?應(yīng)交增值稅 = 600元 - 18元 = 582元
4. 記賬：
? ?銷售收入：10000元
? ?應(yīng)交增值稅：582元
? ?應(yīng)交消費(fèi)稅：100元
? ?應(yīng)收包裝物價(jià)款：500元
? ?包裝物成本：300元
? ?成本：5000元
? ?銷售成本：5000元
? ?銷售毛利：5000元
2023 12/05 21:45
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