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老師,21一年有比分錄本身應(yīng)該計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的,結(jié)果之前的會(huì)計(jì)計(jì)入了在建工程,該怎么調(diào)整啊

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84784972| 提问时间:2023 12/11 15:43
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)師
對(duì)于將原本應(yīng)該計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的支出錯(cuò)誤地計(jì)入在建工程的情形,需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。具體步驟如下: 1.調(diào)整研發(fā)費(fèi)用:將原本應(yīng)該計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的支出從在建工程中轉(zhuǎn)出,記入研發(fā)費(fèi)用。這需要從在建工程賬戶中減去錯(cuò)誤的支出,并在研發(fā)費(fèi)用賬戶中增加相應(yīng)的金額。 分錄如下: 借:研發(fā)費(fèi)用 貸:在建工程 1.調(diào)整所得稅:如果涉及所得稅的調(diào)整,需要計(jì)算所得稅的影響并記入所得稅費(fèi)用賬戶。根據(jù)具體情況,可能需要調(diào)整應(yīng)交稅金賬戶或遞延稅款賬戶。 分錄可能包括: 借:所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅金或遞延稅款 1.調(diào)整所有者權(quán)益:如果該錯(cuò)誤支出對(duì)所有者權(quán)益產(chǎn)生了影響,例如記入了資本公積或盈余公積賬戶,需要將這部分金額從所有者權(quán)益中轉(zhuǎn)出,并記入正確的賬戶。 分錄可能包括: 借:資本公積或盈余公積 貸:研發(fā)費(fèi)用或管理費(fèi)用等
2023 12/11 15:44
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