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問一下，我公司一般納稅人屬于商貿公司，買賣空調，買回來空調時做了分錄:借庫存-空調，進項稅額，貸應付賬款，并且在上月已經認證抵扣了，這個月供貨商把這張發(fā)票沖紅了，開具了負數發(fā)票，那么我上個月抵扣的這張進項稅額也要轉出，庫存是不是也要跟著沖掉，庫存減少進項稅額轉出時，分錄是不是這樣做:借庫存-空調（紅字），借進項稅額轉出（紅字），貸應付賬款（紅字）。然后結轉增值稅時分錄:借:銷項稅，借進項稅額轉出，貸進項稅額，是不是這樣做分錄??？
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您好，不是，一個分錄就行
做:借庫存-空調（紅字），借進項稅（紅字），貸應付賬款（紅字）
申報時進項轉出，賬上不用 進項稅額轉出
2023 12/14 17:44
84784996 
2023 12/14 17:52
賬上增值稅結轉怎么不用做呢？不做轉出分錄這個未交增值稅怎么對得上呢
廖君老師 
2023 12/14 17:53
您好，您一定要結轉把進項和銷項余額結平，倒擠 應交稅金-未交增值稅
84784996
2023 12/14 17:59
倒擠未交增值稅那不就是要把進項稅額轉出這筆分錄做進去，也就是說后面這筆分錄是這樣做是吧？
廖君老師
2023 12/14 18:02
您好，可以的呢，我們是嫌麻煩不用這個科目，您用這個科目當然是對的
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