问题已解决
2023.5.1甲向丙公司銷售一批商品,銷售價(jià)款200萬,增值稅26萬,該批商品成本為160萬,商品已經(jīng)發(fā)出,款項(xiàng)已經(jīng)收到,協(xié)議約定,甲公司應(yīng)該于9月30日將所售商品購回,回購價(jià)為220萬元(不含增值稅稅額),甲公司怎么賬務(wù)處理和稅務(wù)處理?
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同學(xué)你好,此題屬于售后回購,具體賬務(wù)處理如下:
銷售時(shí):
借:銀行存款 226
貸:其他應(yīng)付款 200
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 26
回購價(jià)與原售價(jià)之間的差額,應(yīng)在回購期間按月計(jì)提利息費(fèi)用,作如下會(huì)計(jì)分錄:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 4
貸:其他應(yīng)付款 4
銷售方購回商品時(shí),作如下會(huì)計(jì)分錄:
借:其他應(yīng)付款 220
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 28.6
貸:銀行存款 248.6
2023 12/26 16:03
澤華老師 
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2023 12/26 16:04
稅務(wù)處理如下:
? ? ?根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕875號(hào))第一條第三款規(guī)定:“采用售后回購方式銷售商品的,銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入,回購的商品作為購進(jìn)商品處理。有證據(jù)表明不符合銷售收入確認(rèn)條件的,如以銷售商品方式進(jìn)行融資,收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債,回購價(jià)格大于原售價(jià)的,差額應(yīng)在回購期間確認(rèn)為利息費(fèi)用。”