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遞延所得稅資產，應有余額，要是負數怎么辦？
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遞延所得稅值為負數，意思是說稅已經交清了，并且是超出了稅收了，下次在交稅時可以直接用超出的這部分負數值抵去應交的部分。
2023 12/30 17:11
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老師，我發(fā)現分不清遞延什么時候是該記賬的數，什么是應有余額，
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遞延所得稅的確認不應該是按應有余額調整本期數嗎，期初是100，分月應有余額是12.5，做分錄的數字不應該是100-12.5嗎
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老師好，請問遞延所得稅的問題：1是不是同一個事項產生的遞延所得稅，比如這道題的第一，第二問，都是固定資產轉投房，要考慮應有余額的問題（而這道題的其他小問，都是直接確認遞延所得稅，沒有考慮余額）
2 同一個事項的遞延所得稅，不管對應科目是其他綜合收益，還是所得稅費用，但是遞延所得稅負債是同一個科目，要考慮余額和發(fā)生額的問題，對嗎？
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請問EVA中遞延所得稅貸方余額(如圖三所示)，如何算?圖三顯示的是負數，遞延所得稅余額＝遞延所得稅資產－遞延所得稅負債，按此公式用圖一圖二算的話，遞延所得稅余額是正數，那么填在表三中的遞延所得稅貸方余額應怎么填呢？(注:表三數據為另一個公司，與表一表二所示公司不同)
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遞延所得稅資產期末余額=遞延所得稅資產期初數+本期發(fā)生額，遞延所得稅資產發(fā)生額=余額-期初數？，我說的對不對？？？還有一種情況，如果設計上一年的虧損確認的遞延所得稅資產，那么遞延所得稅資產期末余額=遞延所得稅資產期初數（包含虧損）+本期發(fā)生數-遞延所得稅資產期初數（虧損） 遞延所得稅發(fā)生額=余額-期初（包含虧損）
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