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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)互抵后的留底稅額，要轉(zhuǎn)到留底稅額，需要哪幾科目，怎么做賬
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通常涉及以下幾個(gè)會(huì)計(jì)科目：
1.應(yīng)交稅費(fèi)科目：用于記錄企業(yè)應(yīng)交未交的各項(xiàng)稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等。
2.增值稅留抵稅額科目：用于記錄企業(yè)增值稅的留抵稅額。
具體的賬務(wù)處理如下：
1.當(dāng)企業(yè)收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票并支付貨款時(shí)，根據(jù)發(fā)票金額和稅額，做以下賬務(wù)處理：借：原材料/庫(kù)存商品（發(fā)票金額）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（實(shí)際支付金額）
2.當(dāng)企業(yè)開(kāi)出銷項(xiàng)發(fā)票并確認(rèn)收入時(shí)，根據(jù)發(fā)票金額和稅額，做以下賬務(wù)處理：借：銀行存款/應(yīng)收賬款（發(fā)票金額）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（發(fā)票金額/（1+稅率））貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（稅額）
3.計(jì)算銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)互抵后的留底稅額，做以下賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）（留底稅額）貸：增值稅留抵稅額（留底稅額）
4.如果企業(yè)需要在以后期間抵扣留底稅額，可以將留底稅額轉(zhuǎn)入未交增值稅科目，做以下賬務(wù)處理：借：未交增值稅（留底稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（留底稅額）
01/04 11:58
84785037 
01/04 12:55
老師第三和第四能寫(xiě)詳細(xì)科目及下級(jí)科目嗎，我前面兩個(gè)知道，后面兩個(gè)不大理解，轉(zhuǎn)出未交增值不是要交稅才用這個(gè)過(guò)渡嗎，寫(xiě)下詳細(xì)的我再看，謝謝老師
王超老師 
01/04 13:22
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），你看一下，已經(jīng)是到三級(jí)科目的了
84785037
01/04 14:33
第三和第四條看不懂，怎么留底稅轉(zhuǎn)第四條變成未交增值稅（留底稅額），科目看著很像有點(diǎn)亂了
王超老師
01/04 14:44
他是在兩個(gè)子科目下面調(diào)整的，實(shí)質(zhì)上還是應(yīng)交稅費(fèi)科目里面的
84785037
01/04 15:20
老師，你說(shuō)的子科目是三級(jí)科目嗎，哪兩個(gè)科目之間調(diào)整，麻煩寫(xiě)下，好像還差一步
王超老師
01/04 15:23
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（留底稅額）
84785037
01/04 15:51
抵扣未交增值的時(shí)候，怎么做呢
84785037
01/04 16:25
你最后寫(xiě)的這個(gè)科目，是互抵后轉(zhuǎn)的留底稅，不是結(jié)到借方嗎，下次才能抵未交的增值稅嗎
王超老師
01/04 16:27
?抵扣未交增值？
你是不是說(shuō)錯(cuò)了，你沒(méi)有繳納，怎么可以抵扣呢
84785037
01/04 18:59
就是先用一個(gè)科目過(guò)渡留底稅額，然后要抵的時(shí)候，再抵減未交增值稅，有沒(méi)有這樣一個(gè)科目，大概這樣
王超老師
01/04 20:31
那你應(yīng)該說(shuō)的是待抵扣增值稅科目的
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