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問題已解決
廣告代理收入確認問題：老師，公司的主營業(yè)務是做廣告代理，大概的一個情況是：客戶打廣告費10w到公司，公司再幫客戶將這10w在平臺上去充值廣告，最后平臺公司會根據(jù)我們充值的金額返利1w給我們公司，而這1w才是公司真正的盈利。請問關于公司收到的這10w廣告費，以及幫忙充值出去的10w，還有實際真正盈利的1w。在收入成本利潤這一塊該怎么去處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學下午好：稍等我為你解答！
01/24 16:19
樂樂老師0512 
01/24 16:23
因為10萬對于公司來說，只是代收代付的過程，所以只走往來科目。
客戶打10萬到公司時：
借：銀行存款 10
貸：其他應付款? 10
幫客戶充值時：
借：其他應付款 10
貸：銀行存款 10
平臺返利1W時確認收入
借：銀行存款 1
貸：主營業(yè)務收入 1
84785043 
01/24 16:27
那如果客戶要求公司給這10萬開票怎么辦？、平臺那邊沒法直接給客戶開票，但是客戶又要求要有票。但我們開了票給客戶就得確認收入。
樂樂老師0512
01/25 10:28
同學你好：
這種收入確認分為總額法和凈額法，需要根據(jù)貴公司實際情況選擇使用。
如果使用總額法，在收到客戶10萬元時，應該確同時確認收入、和增值稅銷項共10萬元，并按10萬元開具發(fā)票。在廣告平臺充值時，按9萬確認成本和增值稅進項。
如果使用凈額法，可以在總額法的基礎上，把前邊的收入和成本對沖掉，不影響增值稅的確認和開票。
至于應該選擇總額法還是凈額法，“企業(yè)在向客戶轉讓商品前，能夠控制該商品的，該企業(yè)為主要責任人，應當按照總額法確認收入；否則，該企業(yè)為代理人，應當按照凈額法確認收入”。需要貴公司按照實際情況選擇使用。
84785043
01/25 12:03
使用凈額法，收入和成本要怎么對沖？怎么處理才可以不影響增值稅的確認和開票
樂樂老師0512
01/25 12:03
借：主營業(yè)務收入
貸：主營業(yè)務成本
84785043
01/25 12:05
就是前面按正常的收入成本去確認，然后再多加一個對沖分錄就可以是嗎
樂樂老師0512
01/25 12:11
同學你好：這樣可以的。
84785043
01/25 12:12
好的，謝謝老師
樂樂老師0512
01/25 12:47
不客氣，同學，可以的話，可以給個好評，謝謝！祝學習愉快！
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